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应对萨班斯404条款中国人寿内部审计升级

　　9月20日，中国人寿保险股份公司(2628.HK，下称“中国人寿”)发布了“2006年中期报告”全文，加强内部管治是中报的一个重点。

　　中报披露，中国人寿已开始按照美国萨班斯法案404条款的要求进行内部控制的遵循工作，并建立了内部控制四级决策组织体系及内部控制的四道防线，进一步修订完善了《防范舞弊风险内控手册》等一系列内部控制管理制度，并在省市分公司相应建立了内部控制职能部门，同时通过加强内部审计严格制度和程序的执行。

　　据中国人寿内部一人士介绍，中国人寿结合公司自身的《内部控制手册》和《内部控制审计指引》，确定了内部控制审计的重点内容，并且借鉴监管部门对寿险公司内部控制评价的频率和覆盖面等规定，完善公司内部控制审计的方式方法，计划每年审30%的地市级公司，每三年一个周期基本完成所有地市级公司的内部控制审计，对上一年度控制缺陷的整改情况重点抽查，同时检查是否产生新的控制缺陷。

　　与此同时，中国人寿还借鉴了保监会寿险公司非现场监管规程中的一些做法，从指标监控和非指标关注点两方面开展审计预报警。比如引入业务风险监测指标体系中收入类指标———保费收入指标、支出类指标；短期简单赔付率、营业费用比率、营销管理类指标———营销员留存率等7个指标，同时增加了自设的费用支出变化比率等4个指标。该人士续称。

　　机动审计也是中国人寿的一个重要措施，审计领域包括：信访投诉情况、制度和监管政策的执行力、资金管理、业务控制、财务控制、信息技术控制6个方面12个细目。

　　中报还披露，中国人寿已经于2006年6月30日前，计提了4800万元的“或有负债”准备，用于一些日常经营活动引起的未决法律诉讼，较之2005年末计提的3100万元，增加了1700万元。

　　另外，中国人寿于2006年1月5日起实现了董事长和总裁的分设，充分发挥董事长和总裁各自的作用。并在6月16日的股东周年大会上，选举产生了本公司第二届董事会、监事会成员。

　　目前中国人寿董事会成员共10人，包括3名执行董事杨超、吴焰、万峰，2名非执行董事时国庆、庄作瑾，以及5名独立非执行董事龙永图、孙树义、马永伟、周德熙和才让，董事会辖下各专业委员会主席均由独立非执行董事担任。上述董事中，万峰和庄作瑾为新当选董事，其它董事为连选连任，而第一届董事会董事苗复春自该日起退任。

（21世纪经济报道/赵萍）

更新日期:2006/9/23
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